الفاتورة الإلكترونية في مصر والسعودية (ZATCA): دليل الشركات العاملة في البلدين
مقارنة منظومة الفاتورة والإيصال الإلكتروني في مصر بمنظومة فاتورة (ZATCA) في السعودية: الاعتماد المسبق مقابل التحقق، وتبليغ مبيعات المستهلك خلال 24 ساعة، والتوقيع، والتسلسل، والأكواد، وتصميم سيستم واحد للبلدين.
مصر والسعودية تُلزمان الشركات بالفاتورة الإلكترونية، لكن المنظومتين تعملان بطريقة مختلفة. مصلحة الضرائب المصرية تدير منظومتين: الفاتورة الإلكترونية للبيع بين الشركات (B2B)، حيث يُوقَّع كل مستند بشهادة ختم إلكتروني ويُرسل للمصلحة للتحقق منه، والإيصال الإلكتروني للبيع للمستهلك (B2C) ويُرسل خلال 24 ساعة. أما هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية (ZATCA) فتدير منظومة واحدة هي "فاتورة" (FATOORA) على مرحلتين؛ وفي المرحلة الثانية يجب أن "تعتمد" الهيئة الفاتورة الضريبية بين الشركات قبل مشاركتها مع المشتري، بينما تُبلَّغ الفاتورة الضريبية المبسطة للمستهلك خلال 24 ساعة. أي أن الشركة العاملة في البلدين لا تستطيع نسخ ربط أحدهما وتطبيقه على الآخر.
هذا يهم الشركات المصرية التي تبيع في المملكة، والشركات السعودية التي لها فرع أو مكتب خلفي في القاهرة، وفرق البرمجة في مصر التي تبني أنظمة لعملاء في الخليج. الفروق تمس صيغة المستند، والتوقيع، وترميز الأصناف، والتوقيت، وعدد الأجهزة التي تسجلها، وطريقة تصميم نظام ERP.
في هذا الدليل نقارن المنظومتين جنباً إلى جنب اعتماداً على الوثائق الرسمية لمصلحة الضرائب المصرية وهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ونشرح كيف تصمم سيستماً واحداً يخدم البلدين.
الخلاصة السريعة
- مصر تفصل البيع للشركات (الفاتورة الإلكترونية) عن البيع للمستهلك (الإيصال الإلكتروني) في منظومتين بمراحل انضمام مختلفة، والسعودية تغطيهما عبر منظومة "فاتورة" بالفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة.
- الفاتورة السعودية بين الشركات في المرحلة الثانية تتبع نموذج "الاعتماد المسبق" (Clearance): تعتمدها الهيئة قبل وصولها للمشتري، أما المستند المصري فيُرسل وتتحقق منه المصلحة، ويمكن للمشتري رفضه خلال مهلة محددة.
- البلدان يشترطان وصول مستندات البيع للمستهلك للجهة الضريبية خلال 24 ساعة، ويربطان المستندات في سلسلة: مصر بـUUID الإيصال السابق لكل جهاز كاشير، والسعودية ببصمة (Hash) الفاتورة السابقة.
- مصر توقّع المستندات بصيغة CAdES-BES بشهادة ختم إلكتروني وتشترط أكواد أصناف GS1 أو EGS، والسعودية تستخدم ختماً تشفيرياً مرتبطاً بكل وحدة حل فوترة مسجلة لديها.
- صمّم نظام ERP بمحرك فواتير واحد و"محوّلين" لكل دولة، بدلاً من نظامين منفصلين.
كيف طُبقت كل منظومة؟
مصر
بدأت المصلحة الفاتورة الإلكترونية بين الشركات في 15 نوفمبر 2020 بكبار الممولين، ثم مدّتها للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة لمعاملات B2B خلال 2022 و2023. وبدأ الإيصال الإلكتروني تجريبياً في أبريل 2022 ثم امتد على مراحل بقرارات تحدد الممولين بالاسم، وفق ملخص VATupdate (فبراير 2026).
السعودية
وفق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، طُبقت المرحلة الأولى (الإصدار) منذ 4 ديسمبر 2021 على كل المكلفين المقيمين، إذ يجب إصدار الفواتير من حلول إلكترونية متوافقة. وبدأت المرحلة الثانية (الربط والتكامل) في 1 يناير 2023 على موجات حسب مجموعات مستهدفة، وتُخطر الهيئة كل مجموعة قبل ستة أشهر على الأقل.
مقارنة منظومة مصر ومنظومة ZATCA
| البند | مصر (مصلحة الضرائب) | السعودية (ZATCA) |
|---|---|---|
| سعر ضريبة القيمة المضافة العام | 14% | 15% |
| المنظومات | الفاتورة الإلكترونية (B2B) والإيصال الإلكتروني (B2C) منفصلتان | منظومة "فاتورة" تغطي الفاتورة الضريبية (B2B) والمبسطة (B2C) |
| من يخضع | الفاتورة: المسجلون في القيمة المضافة لمعاملات B2B. الإيصال: الممولون المذكورون في قرارات المصلحة | المرحلة الأولى: كل المكلفين المقيمين. الثانية: مجموعات تُخطر على موجات |
| نموذج البيع للشركات | إرسال مستند موقّع، وتحقق غير متزامن، ويمكن للمشتري الرفض خلال مهلة | اعتماد مسبق: تعتمد الهيئة الفاتورة قبل مشاركتها مع المشتري |
| توقيت البيع للمستهلك | إرسال الإيصال خلال 24 ساعة | تبليغ الفاتورة المبسطة خلال 24 ساعة من إصدارها |
| الصيغة | JSON أو XML وفق مخطط المصلحة | XML، أو PDF/A-3 بداخله XML |
| التوقيع | CAdES-BES على بصمة SHA-256 للنسخة المعيارية، بشهادة ختم إلكتروني | ختم تشفيري، وكل وحدة حل تُسجَّل بمعرّف ختم تشفيري (CSID) |
| تسلسل المستندات | الإيصال: UUID الإيصال السابق لكل جهاز كاشير | بصمة الفاتورة السابقة داخل كل فاتورة |
| كود QR | مطبوع على الإيصال (رابط، ورقم تسجيل البائع، والإجمالي) | مطلوب على الفاتورة المبسطة، ويُضاف للفاتورة الضريبية عند الاعتماد |
| ترميز الأصناف | كود GS1 أو EGS لكل سطر | لم نجد في الإرشادات التي راجعناها اشتراطاً مماثلاً لتسجيل أكواد أصناف وطنية |
المصادر: الوثائق الفنية لمنظومتي الفاتورة والإيصال الإلكتروني في مصر، والدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية من ZATCA (مايو 2023)، وإعلان الهيئة عن تطبيق نسبة 15% من يوليو 2020. ونسبة 14% في مصر من دليل Avalara لضريبة القيمة المضافة المصرية (2026).
الفروق التي تغيّر تصميم السيستم
1. الاعتماد قبل المشاركة مقابل الإرسال ثم التحقق
في السعودية لا تكتمل الفاتورة الضريبية في المرحلة الثانية حتى تعتمدها الهيئة، فيجب أن ينتظر السيستم رد الاعتماد قبل إرسال الفاتورة للعميل. وفي مصر يرسل السيستم المستند الموقّع وتتحقق منه المصلحة بشكل غير متزامن، فيجب أن يتابع نظام ERP الحالة بعد الإرسال ويتعامل مع المستندات غير الصحيحة ورفض المشترين. تجربة المستخدم لحظة الفوترة مختلفة، وكذلك معالجة الأخطاء.
2. منظومة واحدة للمستهلك مقابل منظومتين منفصلتين
في البيع للمستهلك يسمح البلدان بالتبليغ خلال 24 ساعة، وهذا يناسب التجزئة والبيع دون إنترنت. لكن الإيصال الإلكتروني في مصر منظومة منفصلة لها نوع مستند وقواعد وقوائم انضمام خاصة، فتأكد قبل البناء أن كيانك المصري مدرج فعلاً في قوائم الإيصال.
3. التوقيع وتسجيل الأجهزة
مصر توقّع كل مستند بشهادة الختم الإلكتروني للممول، المحفوظة غالباً على توكن USB أو سيرفر توقيع أو جهاز HSM. أما الهيئة السعودية فتسجل كل وحدة حل فوترة وتمنحها معرّف CSID، ثم تُختم الفواتير تشفيرياً. إذا كان لديك أجهزة كاشير كثيرة في الرياض وجدة، فيجب أتمتة التسجيل وتجديد الشهادات.
4. تسلسل المستندات
المنظومتان تمنعان حذف المستندات أو إعادة ترتيبها في الخفاء. الهيئة السعودية تشترط بصمة الفاتورة السابقة في كل فاتورة، ومصر تشترط UUID الإيصال السابق من نفس جهاز الكاشير. يجب أن يحفظ السيستم آخر قيمة لكل جهاز بشكل موثوق حتى بعد الأعطال، ويتعامل مع التسلسل أثناء العمل دون إنترنت بشكل صحيح.
5. أكواد الأصناف
مصر تشترط كود GS1 أو EGS لكل سطر، وأكواد EGS تأخذ الشكل EG-رقم التسجيل الضريبي-الكود الداخلي وتعتمدها المصلحة. للمجموعة التي تبيع في السوقين، احتفظ بكود الضرائب المصري كحقل مستقل في بطاقة الصنف بجانب الكود الداخلي وأي باركود.
كيف تصمم نظام ERP واحداً للبلدين؟
- نموذج فاتورة واحد داخل النظام. المبيعات والمرتجعات والإشعارات الدائنة تُسجل مرة واحدة بكل البيانات التي تحتاجها أي من الدولتين.
- محوّل لكل دولة. المحوّل المصري يبني مستند JSON للمصلحة ويوقّعه بصيغة CAdES-BES ويرسله ويتابع حالته، والمحوّل السعودي يبني XML الخاص بالهيئة ويضع الختم التشفيري ويطلب الاعتماد أو يبلّغ ويُنشئ كود QR.
- إعدادات لكل كيان قانوني وفرع. أرقام التسجيل الضريبي وأكواد النشاط وأكواد الفروع والأجهزة تتبع كل كيان، لا المجموعة كلها.
- نموذج حالات للمستند يغطي المنظومتين: مسودة، موقّع، مُرسل، معتمد أو صحيح، مرفوض، ملغى.
- قوائم انتظار وإعادة محاولة حتى لا يعطل بطء المنظومة الضريبية موظفي البيع.
- الأرشيف والتدقيق. احفظ المستندات الموقعة وأرقام الجهة الضريبية وردودها مع كل فاتورة. الهيئة السعودية تشترط أرشفة الفواتير وفق لوائح القيمة المضافة، وملخص VATupdate يشير إلى الاحتفاظ بسجلات الفاتورة المصرية خمس سنوات.
سيناريوهات عملية
مصنع مصري يبيع لعملاء في السعودية
إذا كانت الشركة المصرية تُصدر الفواتير من مصر فالتزاماتها مصرية، والالتزامات السعودية تنشأ لكيان سعودي أو مكلف مسجل في المملكة. حدد مع مستشارين ضريبيين في البلدين أي كيان يفوتر أي عميل قبل تصميم السيستم.
شركة سعودية لها شركة تابعة في القاهرة
كل كيان يتبع قواعد دولته. نظام ERP مشترك بمحوّلات لكل دولة يتيح للمجموعة رؤية المبيعات المجمعة، بينما يُصدر كل كيان مستندات متوافقة محلياً.
شركة برمجة مصرية تبني لعملاء في الخليج
الخبرة في منظومة الضرائب المصرية لا تنتقل تلقائياً إلى ZATCA. الاعتماد المسبق والختم التشفيري وتسجيل CSID ومعيار XML الخاص بالهيئة مهارات مستقلة، فاطلب دليلاً على اختبار الربط في بيئة ZATCA التجريبية، لا خبرة مصرية فقط.
كيف تساعدك Nilex
تبني Nilex Digital Systems أنظمة ERP مخصصة من القاهرة، بواجهات عربية وإنجليزية عند الحاجة. نصمم محرك الفواتير بحيث تكون قواعد الفوترة الإلكترونية لكل دولة في طبقة ربط منفصلة مبنية على الواجهات البرمجية لكل جهة ضريبية، مع سجل كامل للعمليات وصلاحيات حسب الدور لكل كيان وفرع. ولمجموعات الشركات راجع باقة Enterprise.
الأسئلة الشائعة
هل يمكن لنظام ERP واحد التعامل مع الفاتورة الإلكترونية المصرية والسعودية؟
نعم، إذا صُمم بنموذج فاتورة داخلي واحد وربط منفصل لكل من المصلحة المصرية والهيئة السعودية. محاولة فرض صيغة دولة على الأخرى تفشل غالباً عند التوقيع والاعتماد وكود QR.
ما هو نموذج الاعتماد المسبق (Clearance) في ZATCA؟
في المرحلة الثانية تُرسل كل فاتورة ضريبية بين الشركات للهيئة وتُعتمد قبل مشاركتها مع المشتري، أما الفاتورة الضريبية المبسطة للمستهلك فتُبلَّغ للهيئة خلال 24 ساعة من إصدارها.
هل تطبق مصر الاعتماد المسبق أيضاً؟
الفاتورة الإلكترونية المصرية تعمل بالإرسال ثم التحقق: يرسل السيستم المستندات الموقعة، وتتحقق منها المصلحة وتعيد الحالة، ويمكن للمشتري رفض المستند خلال مهلة تحددها المصلحة. ولا تصفها الوثائق الفنية المصرية كنموذج اعتماد قبل المشاركة.
هل تحتاج الفاتورة السعودية أكواد GS1 أو EGS مثل مصر؟
أكواد GS1 أو EGS اشتراط مصري. والإرشادات السعودية التي راجعناها لا تحدد تسجيلاً مماثلاً لأكواد أصناف وطنية. تأكد من المتطلبات الحالية لمنتجاتك مع مستشار ضريبي سعودي.
كيف أعرف موجتي في المرحلة الثانية من ZATCA؟
تُخطر الهيئة المكلفين بموجتهم في المرحلة الثانية قبل ستة أشهر على الأقل؛ راجع إخطاراتك وصفحات الفوترة الإلكترونية الرسمية للهيئة.
إذا كانت شركتك تعمل في مصر والسعودية أو تخطط لذلك، احجز استشارة مجانية، وسنرسم معك الكيانات ودورات الفواتير واحتياجات الربط في البلدين.
هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة قانونية أو ضريبية؛ راجع التفاصيل الخاصة بشركتك مع متخصص.
